LOS EXPERTOS EN FISCAL OPINAN

¿Sabes cuantos fumas de impuestos?

Por: Juan Ramón Beltrán Urquiza, miembro de la Academia Chihuahuense de Estudios Fiscales, A.C.

Estimado lector de Tiempo Digital, si usted es fumador o está pensando en serlo, posiblemente le interese saber cuánto paga o pagará de impuestos por la adquisición de una cajetilla de cigarros.

La Organización Mundial de la Salud (OMS) identifica al tabaquismo como la primer causa de muerte prevenible en el mundo, evidentemente por los daños a la salud, al medio ambiente y a la economía de fumadores y de no fumadores, siendo el mayor problema de salud del País.

El Convenio Marco de la OMS para el Control del Tabaco establece cuatro pilares que sustentan las políticas públicas para la prevención y combate al tabaquismo:

1. Promoción de espacios 100% libres de humo de tabaco;

2. Prohibición total de toda forma de publicidad, patrocinio y promoción;

3. Incorporación de advertencias sanitarias y pictogramas a todo empaquetado y etiquetado de los productos del tabaco; y

4. Política fiscal para disminuir la demanda de productos de tabaco, principalmente entre los jóvenes y otros grupos vulnerables.

Con base a este último pilar es que se sustenta y justifica la razonabilidad para la aplicación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) principalmente –cuyo destino debiera ser en su totalidad para soportar los egresos del Sector Salud en materia de enfermedades causadas por el tabaquismo–, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un componente adicional generalizado, por lo que para la elaboración del presente artículo me enfocaré principalmente en estos dos tipos de impuestos de los denominados Impuestos Indirectos o al Consumo y que son por mucho los más representativos dentro de la integración del precio de una cajetilla de cigarros.

Sin decir marcas, tomé de referencia el precio de una cajetilla que actualmente al público representa un precio de $47.00 y sin considerar la utilidad que obtiene el vendedor final (tiendas de conveniencia), partiendo de ese precio procedo a desintegrarlo de la siguiente manera, logrando llegar a las bases estimadas de los impuestos que se causan por la venta de cigarros por cajetilla de 20 cigarros:

Conceptos

Tasas (%) o cuota

Importe

Impuestos en pesos

Tipo

Costo de producción y venta([1])

9.47

Margen de utilidad(1)

40%

3.79

1.14

Impuesto sobre la Renta([2])

Precio de venta del productor

13.26

IEPS

160%

21.22

21.22

IEPS

Base para IVA

34.48

IVA

16%

5.52

5.52

IVA

Cuota IEPS (por cigarro)

$0.35

7.00

7.00

IEPS

Precio al público por cajetilla

47.00

Impuestos totales por cajetilla

33.74

Sólo IEPS e IVA

Una cajetilla diaria elevada al año equivale a:

$17,155.00

$12,314.15

Como se puede observar del ejemplo inserto al presente artículo solamente la suma del IEPS y del IVA por cajetilla, representan el 71.78% del precio al público de la cajetilla, o sea que por cada cajetilla de cigarros cuyo precio es de $47.00, $33.74 son de IEPS e IVA.

Consumir una cajetilla al día implica un desembolso anual de $17,155.00 mismos que equivalen a casi 245 veces de salario mínimo ([3]) diario y de IVA e IEPS los $12,314.15 representan casi 176 veces de salario mínimo diario. Y si a eso se le agregan las horas hombre que se invierten para fumar una cajetilla con un estimado de 10 minutos por cigarro, serían alrededor de tres horas por cajetilla, lo anterior en virtud de que hay que cumplir con los espacios libres de humo y se dejan de lado las labores.

A continuación algunos datos, estadísticas y referencias al respecto:([4])

· Casi una quinta parte de la población de mayores a 20 años fuman;

· De la población de hombres fuman el 30.4% y de la de mujeres fuman el 9.5%;

· Los fumadores adolescentes va en aumento del 13% al 28% según la región;

· Anualmente de entre 60,000 a 66,000 personas mueren a causa del tabaquismo;

· El 25% de los hombres, el 22% de las mujeres y el 60% de los adolescentes de entre 13 y 15 son fumadores pasivos;

· Los impuestos al tabaco, al incrementar su precio, salvan vidas ya que desalientan a iniciarse al consumo o bien alientan a los fumadores a dejarlo;

· Un compuesto de tasas de impuestos al consumo equivalente al 75% sobre el precio de la cajetilla sería compatible con las prácticas internacionales de impuestos al consumo sobre el tabaco;

· El costo de tratamiento de enfermedades causadas por el tabaco representan el 10% de del costo de atención médica del país.

[1] Valores estimados

[2] 30%

[3] $70.10

[4] Datos obtenidos de: La economía del tabaco y los impuestos al tabaco en México, de Hugh Waters, Belén Sáenz de Miera, Hana Ross y Luz Myriam Reynales Shigematsu.